Która forma opodatkowania JDG jest najkorzystniejsza w 2026 roku?
Nie ma jednej formy najlepszej dla każdego przedsiębiorcy, bo wynik zależy od przychodu, kosztów firmy i stawki ryczałtu przypisanej do Twojej działalności. Przy niższych dochodach najczęściej wygrywa skala podatkowa 12% i 32%, przy niskich kosztach i wyższym przychodzie ryczałt, a przy wysokim dochodzie i dużych kosztach podatek liniowy 19%. Najpewniej sprawdzisz to w kalkulatorze JDG powyżej.
Jak kalkulator TakiTax porównuje skalę, liniowy i ryczałt?
Kalkulator JDG liczy roczny zysk na rękę, czyli przychód pomniejszony o koszty, ZUS społeczny, składkę zdrowotną i podatek, osobno dla skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu ewidencjonowanego, według parametrów obowiązujących w 2026 roku.
- Skala podatkowa: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki, z kwotą wolną 30 000 zł. Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i nie można jej odliczyć.
- Podatek liniowy: 19% od dochodu, bez kwoty wolnej. Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, a zapłaconą składkę odliczasz do 14 100 zł rocznie. Na skali i liniowym składka zdrowotna to co najmniej 432,54 zł miesięcznie (od lutego 2026 roku).
- Ryczałt ewidencjonowany: podatek od przychodu według stawki dla rodzaju działalności (w kalkulatorze od 2% do 17%, np. 12% dla wielu usług IT). Koszty nie obniżają podatku. Składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu: 498,35 zł miesięcznie do 60 000 zł, 830,58 zł do 300 000 zł i 1495,04 zł powyżej. Połowę zapłaconej składki odliczasz od przychodu.
Ile zostaje na rękę przy przychodzie 180 000 zł rocznie?
Przy przychodzie 180 000 zł, kosztach 20 000 zł, stawce ryczałtu 12% i dużym ZUS z chorobowym (23 121,12 zł rocznie) ryczałt i skala dają w 2026 roku niemal ten sam wynik, a liniowy wypada najsłabiej.
- Ryczałt 12%: podatek 18 227 zł, składka zdrowotna 9967 zł, na rękę 108 685 zł.
- Skala 12/32%: podatek 16 201 zł, składka zdrowotna 12 319 zł, na rękę 108 359 zł.
- Liniowy 19%: podatek 24 733 zł, składka zdrowotna 6707 zł, na rękę 105 439 zł.
Różnica między ryczałtem a skalą to tylko 326 zł rocznie. To domyślne dane kalkulatora – podmień je na własne. Przy tych samych kosztach i składkach, ale przychodzie 120 000 zł, wygrywa skala, a przy 240 000 zł wyraźnie prowadzi ryczałt.
Zysk na rękę w 2026 r. przy kosztach 20 000 zł, ryczałcie 12% i dużym ZUS z chorobowym (wyliczenie kalkulatora TakiTax)
| Przychód roczny | Ryczałt 12% | Liniowy 19% | Skala 12/32% |
|---|
| 120 000 zł | 55 885 zł | 58 163 zł | 64 335 zł |
|---|
| 180 000 zł | 108 685 zł | 105 439 zł | 108 359 zł |
|---|
| 240 000 zł | 161 485 zł | 151 658 zł | 143 759 zł |
|---|
Kiedy która forma opodatkowania się opłaca?
O wyborze formy decydują przede wszystkim trzy rzeczy: wysokość dochodu, udział kosztów w przychodzie i stawka ryczałtu przypisana do Twojej działalności.
Kiedy opłaca się skala podatkowa?
Skala podatkowa opłaca się zwykle wtedy, gdy dochód po odliczeniu ZUS mieści się w pierwszym progu 120 000 zł, bo pierwsze 30 000 zł jest wolne od podatku, a nadwyżka jest opodatkowana stawką 12%. Tylko na skali można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem i skorzystać z ulgi na dzieci, czego kalkulator nie uwzględnia.
Kiedy wybrać podatek liniowy 19%?
Podatek liniowy 19% zaczyna wygrywać, gdy dochód wyraźnie przekracza próg 120 000 zł, a firma ma wysokie koszty, których na ryczałcie nie da się odliczyć. Na liniowym nie ma jednak kwoty wolnej ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Kiedy ryczałt jest najkorzystniejszy?
Ryczałt ewidencjonowany jest zwykle najkorzystniejszy przy niskich kosztach i niskiej stawce, bo podatek płacisz od przychodu, a składka zdrowotna zależy wyłącznie od progu rocznego przychodu, a nie od dochodu. W 2026 roku ryczałt może wybrać przedsiębiorca, którego przychód w poprzednim roku nie przekroczył 2 mln euro, czyli 8 517 200 zł.
Co zmieni się w 2027 roku?
Rządowy projekt zmian w PIT na 2027 rok (druk sejmowy nr 3147) przewiduje skalę 12%, 24% i 32% z progami 130 000 zł i 150 000 zł oraz limit ryczałtu 250 tys. euro. Po kursie NBP z 1.10.2026 to 1 094 250 zł. To nadal projekt, a nie obowiązujące prawo. Wariant na 2027 rok sprawdzisz w kalkulatorze JDG, a szczegóły opisujemy w poradniku o wyborze formy opodatkowania JDG.
Skąd pochodzą parametry kalkulatora?
Stawki, progi i składki bierzemy z komunikatów i obwieszczeń ZUS, GUS i Ministerstwa Finansów, z serwisów podatki.gov.pl i biznes.gov.pl oraz z Dziennika Ustaw, a dane na 2027 rok – z rządowych projektów, które wyraźnie oznaczamy. Pełne założenia znajdziesz na stronie Jak liczymy, a odpowiedzi na częste pytania w FAQ. Składki policzysz w kalkulatorze składek ZUS, a pensję z etatu w kalkulatorze umowy o pracę. Wyniki mają charakter edukacyjny i nie są poradą podatkową.
